200.应收账款管理

（12）停业员收账时应收取现金或票据，收取银行票据时应重视开票日期、票据昂首及其金额是否精确无误，如有不符时应及时退票并重新办理。收汇票时需求客户在后背署名，并查询银行确认汇票的真伪性；汇票背书时要重视背书是否清楚，重视一次背书时背书印章是否与汇票分歧，背书印章是否为发票印章。

遵循期末应收账款的必然比例提取用于赔偿因债务人停业或灭亡，过期未实施偿债任务，已没法收回的坏账丧失，以促进企业安康生长。

（5）建立应收账款坏账筹办轨制遵守妥当性原则，对坏账丧失的能够性预先停止评价，主动建立弥补坏账丧失的筹办轨制。

企业要贯彻不相容职务相互分离的原则，使分歧的职能别离由分歧的部分或职员卖力。建立健全岗亭卖力制，做到任务明白、分东西体、各司其职，以此监督、查抄、考核应收账款回笼及清理环境。

（11）停业职员在与客户签订条约或和谈书时，应遵循《信誉额度表》中对应客户的信誉额度和刻日约订单次发卖金额和结算刻日停止，并在刻日内卖力经手相干账款的催收和联络。

（15）停业员发明有能够坏账时应速报停业主管，及时采纳挽救办法，如客户有其他财产可供抵价时，在征得客户同意后当即协商抵价，制止更大丧失产生。但不得在没有包管的环境下，再次向该客户发货。

发卖总监带领下的信誉办理部分要获得财务和发卖部分的支撑，并在赊销办理中起到主导感化。

信誉记录杰出的客户，在去电发函的根本上，应派人与其面劈面地相同，协商分歧，争夺在持续、促进相互停业干系中妥当地处理账款拖欠的题目。

（1）为包管公司能最大地操纵客户信誉拓展市场，同时又能以最小的坏账丧失来包管公司资金安然，防备运营风险，并尽能够地收缩应收账款占用资金的时候，加快企业资金周转，进步企业资金的利用效力，特制定本轨制。

（14）停业部通盘把握公司全部客户的信誉状况及来往环境，停业职员应将统统过期应收账款详细陈述于账龄阐发表的备注栏上，以供公司参考。

（5）客户的信息质料为公司的首要档案，统统经管职员须妥当保管，不得丢失。如因公司部分岗亭职员的调剂和离职，该质料的移交作为事情交代的首要部分，质料交代不清的，不予办理离岗、离职手续。

做好平常盘点事情，当真检查查对明细账余额及内容，发明题目及时停止调剂。能够借助计算机的上风，全面、体系、有效地停止账务办理。

（17）本轨制自公布日始履行。

精确体例记账凭据，精确登记账簿，明细账要精确无误地反应客户环境，在凭据中应详细地记录应收账款的客户称呼、择要及金额，便于查对催收账款。

调查的内容首要有：客户的本钱、品格、才气，客户与企业来往的汗青记录，客户的范围、财务状况以及生长远景等。

（2）应收账款的办理部分为公司的财务部和停业部，财务部卖力数据通报和信息反应，停业部卖力客户的联络和款项催收，财务部和停业部共同卖力客户信誉额度的肯定。

当真考核原始凭据是否有对方出具的手续，不然不能挂账。

调查的渠道普通包含：发卖部分停业员把握的客户质料、办理职员的实地考查、收集数据和其他公开的信息渠道。

（13）停业员对本身经手赊销停业的账款回收全权卖力，并按期或不按期地对客户停止拜候，如发明客户有非常征象，应主动采纳呼应办法。

（8）客户的信誉额度和信誉刻日原则上每季度停止一次复核和调剂，公司市场办理委员会应按照反应的运营状况、付款环境随时予以跟踪调剂。

上面是一个应收账款办理轨制条例的范文：

（4）客户的根本信息质料由卖力各地区的停业员卖力汇集。

（7）初期信誉额度的肯定应遵守保守原则，按照畴昔与该客户的来往环境、净资产环境、其有没有对外供应包管，或者跟其他企业之间有没有法律上的债务干系等身分考虑。

（10）停业部应严格对比《信誉额度表》和财务部报来的《应收账款账龄明细表》停止查对，跟踪赊销客户的回款环境，对未按期结算回款的客户及时联络和反应信息给主管副总经理。

（2）建立客户静态资本办理体系静态监督客户特别是核心客户，体味客户的资信环境，给客户建立资信档案并按照汇集的信息停止静态办理。

××公司应收账款办理轨制

（1）建立专门的信誉办理机构企业对赊销的信誉办理需求专业职员大量的调查、阐发和专业化的办理和节制，是以，设立企业独立的信誉办理职能部分是需求的。

对于歹意拖欠、信誉差的客户该当从信誉清单中除名，不再对其赊销，并抓紧催收欠款，态度要倔强。

催收无果，可与其他常常被该客户拖欠或拒付账款的火伴企业结合向法院告状，以加强其信誉不佳的有力证据。

（16）停业员岗亭更调、离职，必须对经手的应收账款停止交代，交代未完的，不得离岗；交代不清的，任务由交者卖力；交代清楚后，任务由代替者卖力。

（9）财务部应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给停业部主管市场的副总经理，查对无误后报经主管及总经理批准停止账款回出事情。该表由停业员在出门收账前查对其精确性，不成到客户处才发明题目，有损公司形象。

当应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业该当起首阐发明行的信誉标准及信誉审批轨制是否存在忽略，然后对违约客户的资信品级重新调查摸底，停止再熟谙。

（3）不竭完美收账政策

（6）客户的信息质料应按照停业员与相干客户的来往中所体味的环境、随时汇总清算后交停业经理按期予以更新或弥补。

（4）加强管帐核算事情

（3）信息办理根本事情的建立由停业部完成，停业部应在汇集清算的根本上建立客户信息档案，由停业经理复核具名后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司停业部，停业经理为该档案的终究任务人。

创业者应当高度正视应收账款的办理，加快资金的周转，进步资金的操纵率，降落运营风险。