201.应付账款管理

货色运达后，由采购部验收人查验数量和毁损环境，质检职员根据条约规定的标准查验质量后，采购包办职员制作“收货告诉单”经管帐具名确认后，交堆栈职员办理入库。

参与采购条约文本会签。

第一步：签订采购条约。

4、法度

③企业开出、承兑贸易汇票抵付对付账款，借记本科目，贷记“对付票据”科目。

为标准财务操纵，加强对对付账款的办理，包管对付账款的精确性和有序付出，特制定本轨制。

财务处必须严格遵循条约的规定对对付账款停止办理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务处才可挂账，财务处领受发票时需细心查对采购条约和《入库单》，代价或数量不符时，财务职员有权拒收。每月10日前（节假日顺延）财务处按照配套户发票的挂账环境以及采购条约和《入库单》体例当月付款打算，经总经理审批后，财务处据此付款。财务处在付款时需兼顾兼顾，在任何环境下必须保存本公司本身的平常开支，在资金严峻的环境下，财务处按照配套科对配套户的分类挨次安排资金，资金充沛的环境下集合时候同一办理。

管帐和采购部分按期对账，及时措置非常。

（2）对付账款入账体例

配套科在签订条约时需求明白标明付款时候与付款体例，并且按照配套户的实际环境对配套户停止分类，首要可分为A、B、C三类，A类和B类各限定6户，其他全数划归C类办理，配套科收到配套户所开辟票后，需由科室指定专人具名后及时交财务处。

本轨制合用于公司有条约束缚的耐久或短期配套户，临时配套户的对付账款办理参照“财务办理轨制中的采购节制办理”。

6、履行

配套库每月按照本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。

5、保护

第六步：付款结算。

企业应按供应商设立对付账款台账，详细反应内部各停业部分以及各个供应商对付款项的产生、增减变动、余额及账龄等财务信息。

在考核“收货告诉单”时，登记采购办理台账备案。

2、范围

××公司对付账款办理轨制

上面是一个对付账款办理轨制条例的范文：

第二步：收货告诉。

为包管对付账款的精确性，财务处需按期（起码一个季度）查询公司技术质量处的质量扣款环境，并与配套户停止对账。

第七步：对账。

第三步：台账。

管帐考核入库单无误后，制作记账凭据，并在采购台账上做记录。

净价法：按采办的货色和对付账款结算凭据中的代价扣除最大现金扣头后的金额入账。

（1）对付账款的流程与内容

本轨制自公司总经理签发之日起履行。

（3）对付账款核算内容

第四步：入库单。

3、职责部分

②企业接管供应单位供应劳务而产生的对付未付款项，按照供应单位的发票账单，借记“出产本钱”、“办理用度”等科目，贷记本科目。付出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

1、目标

①如果对付账款不含现金扣头，则按产生时的金额入账。

⑤“对付账款”科目期末贷方余额，反应企业尚未付出的对付账款。

②如果对付账款中含有现金扣头，其入账体例有总价法和净价法两种。

①流程

④企业按照条约规定预付给供应商购货定金或部分存款，也能够通过“对付账款”科目核算。在体例资产负债表时则需当真辩白“对付账款”科目各明细账的余额性子，如为借方余额，则属预付账款性子，应作为“预付账款”项目填列于资产负债表活动资产项目中。

总价法：按采办的货色和对付账款凭据中的代价（未扣除任何现金扣头的金额）入账。

考核无误后，堆栈职员开“入库单”，堆栈卖力人考核确认，采购包办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给管帐考核入账。

第五步：管帐考核制单。

管帐根据企业办理法度办理付款、结算。

①企业购入质料、商品等验支出库，但货款尚未付出，按照有关凭据，借记“物质采购”等科目，按公用发票上说明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”等科目，按对付的价款，贷记本科目。

对付账款入账分两种环境：

配套科卖力条约的签订、配套户的分类以及采购发票的签收，配套库卖力配套户的结算，财务处卖力配套户发票的挂账、付款打算体例和货款付出。

②内容